# Disponibilizado relatório comparativo e de divergência de apuração de IRRF para acompanhamento da DIRF **Sistema:** PERSONA **Sprint:** Sprint Notes - Janeiro de 2026 **Responsável:** Flavio Ballard ## Visão geral # Como gerar e comparar o relatório de análise de divergências de IR para a DIRF? ## Orientação funcional # Como gerar e comparar o relatório de análise de divergências de IR para a DIRF? Disponibilidade: As funcionalidades descritas neste artigo estão disponíveis a partir da versão 2.2502.162 do Persona SQL. Introdução: A partir da DIRF 2026 (ano-base 2025) , o modelo tradicional da DIRF foi descontinuado, e as informações de Imposto de Renda passaram a ser enviadas mensalmente por meio do eSocial . Com essa mudança, deixa de existir a geração do arquivo anual e a importação no programa da Receita Federal. O envio das informações passa a ocorrer de forma contínua, mês a mês, exigindo um acompanhamento mais frequente e preventivo por parte das empresas. ⚙️ Como funciona o envio das informações: Os dados de IR são compostos principalmente pelos seguintes eventos do eSocial: - S-1200 e S-2299 : responsáveis pelas informações de remuneração e rescisão, incluindo a incidência de IR sobre as rubricas da folha; - S-1210 : contempla as informações de pagamento e deduções, como dependentes, pensão alimentícia, plano de saúde, previdência privada, entre outros. 🔍 Mudança na forma de conferência: Com o envio mensal, a conferência das informações também passa a ser mensal , deixando de ser concentrada no início do ano. Esse novo cenário exige maior controle para evitar acúmulo de inconsistências. Nesse contexto, o relatório de análise de divergências de IR torna-se essencial para: - Comparar as informações registradas no Persona SQL com os dados retornados pelo eSocial por meio do evento S-5002; - Facilitar a identificação de inconsistências através das divergências em vermelho ; - Analisar diferenças relacionadas a deduções, dependentes e incidências de rubricas; - Realizar correções antes do fechamento mensal; - Garantir conformidade fiscal e evitar retrabalho. 📌 Observação importante: O relatório considera a data de pagamento . Assim, valores de IRRF calculados na folha de dezembro, mas pagos em janeiro/2025, serão demonstrados no período do pagamento. Passo a passo: 1 . Na tela inicial do Persona SQL, acesse o menu: eSocial> Relatório> Imposto de Renda> Análise de Divergências de Imposto de Renda , vide imagem: Legenda imagem 1: Tela inicial do Persona SQL destacando o caminho: eSocial> Relatório> Imposto de Renda> Análise de Divergências de Imposto de Renda. 2. Ao acessar a tela de emissão do relatório de Análise de Divergências de IR, defina os parâmetros de filtros, como: Ano e mês de Apuração, a(s) empresa(s) e a seleção de trabalhadores. A partir da versão 2.2502.188 do Persona SQL , foram disponibilizadas novas opções que permitem maior controle sobre a exibição das informações no relatório. Legenda imagem 2: Tela de emissão do relatório de Análise de Divergências de Imposto de Renda no Persona SQL destacando a opção Detalhar valor da diferença e o agrupamento Tipos de valores a exibir , que permitem personalizar a análise conforme a necessidade. - Opção: Detalhar valor da diferença. Ao marcar a opção Detalhar valor da diferença , o sistema passa a exibir uma linha adicional no relatório sempre que houver divergência entre o valor apurado no eSocial e o valor apurado no Persona SQL. Legenda imagem 3: Exemplo do relatório com a opção Detalhar valor da diferença habilitada. Neste modelo, o sistema apresenta uma linha adicional Diferença , evidenciando os valores divergentes entre o Persona SQL e o eSocial, facilitando a identificação de inconsistências. - Opções: Tipos de valores a exibir. Foi incluída a possibilidade de selecionar quais tipos de valores devem ser apresentados no relatório, como por exemplo: - Rendimentos Tributáveis; - IRRF Retido; - Deduções; - Entre outros valores desconhecidos. Legenda imagem 4: Exemplo do relatório com seleção específica de tipos de valores, como Rendimentos Tributáveis e IRRF Retido. A utilização desse filtro permite uma análise mais direcionada, exibindo apenas as informações relevantes para conferência. 💡 Dicas: 1. Utilize as novas opções de visualização no Relatório de Análise de Divergências de IRRF nos modos Sintético e Analítico. (Disponível a partir das versões 2.2602.0.5313; 2.2601.85; 2.2502.336 do Persona SQL). Legenda imagem 5: Tela de emissão do relatório de Análise de Divergências de Imposto de Renda no Persona SQL destacando as opções de visualização nos modos Sintético ou Analítico. O modo Sintético apresenta uma visão resumida das divergências identificadas (modelo atual) , enquanto o modo Analítico detalha as informações por trabalhador, facilitando a conferência e análise dos valores demonstrados, vide imagem: Legenda imagem 6: Exemplo do modo Analítico do Relatório de Análise de Divergências de IRRF, apresentando o detalhamento dos valores apurados entre o Persona SQL e eSocial por trabalhador e período. 2. Utilize as opções de atalho (botão direito do mouse) na lista de tipos de valores para agilizar a configuração dos filtros. Com esse recurso, é possível: - ✔️ Marcar todos - ❌ Desmarcar todos - 🔄 Inverter marcações Essas opções facilitam a seleção rápida dos itens que devem ser exibidos no relatório, especialmente em cenários com grande volume de informações. Legenda imagem 7: Exibição das opções de atalho (botão direito do mouse) no agrupamento de Tipos de valores a exibir. Esse recurso permite utilizar as opções Marcar todos, Desmarcar todos e Inverter marcações, agilizando a configuração dos filtros para geração do relatório. 📌 Regras importantes do relatório: Para uma análise correta, considere também que: - Serão apresentados valores detalhados apenas para: Plano de Saúde, Plano Odontológico, Previdência Privada e Pensão ; - Em casos de dedução simplificada , os valores podem ser apresentados de forma consolidada , sem separação por tipo de cálculo (Exemplo: Férias ou 13º salário em rescisão); - O valor de plano de saúde é exibido de forma consolidada (titular + dependentes) ; - Toda rubrica configurada com incidência em Informe de Rendimentos será considerada na base tributável , mesmo que já esteja informada em outro campo. Como realizar a comparação e quais códigos são considerados? A comparação das informações é feita com base nas incidências das rubricas enviadas nos eventos de Remuneração e Desligamento . Ou seja, o sistema utiliza o código de incidência da rubrica para identificar em qual linha do relatório cada valor será demonstrado. Veja abaixo como cada código é tratado: ✅ Base Tributável - Incidências 11, 12 e 13 Esses códigos compõem a base de rendimentos tributáveis . 🏥 Plano de Saúde - Incidência 67 Os valores são demonstrados na linha de Plano de saúde . 📌 Dedução Simplificada - Incidência 68 Os valores são levados para a linha de Dedução simplificada . ⚠️ Se esse código estiver incorreto, o valor poderá reduzir indevidamente os rendimentos tributáveis . 📄 Rendimentos Isentos e Não Tributáveis - Incidências 79 e 9 São demonstradas na linha de Rendimentos isentos e não tributáveis . Observação importante: Tanto rubricas de desconto quanto rubricas informativas podem impactar o valor final dessa linha. Exemplo: Dependendo dos valores no mês, esse campo pode até ficar negativo , situação que não será levada para o Informe de Rendimentos do funcionário . - FGTS: R$ 500,00 - Desconto de vale-transporte: R$ 150,00 - Resultado como rendimento isento: R$ 350,00 ℹ Incidência descontinuada - Incidência 0 Está descontinuada. Porém, para envios realizados anteriormente com esse código, os valores serão demonstrados em Outras isenções / Rendimentos não tributáveis . 🧾 Desconto de INSS - Incidências 41, 42 e 43 Demonstradas na linha de Desconto de INSS . 💰 IRRF Retido - Incidências 31, 32 e 33 Demonstradas na linha de IRRF Retido . 🚗 Diárias e Ajuda de Custo - Incidências 72 e 73 Demonstradas na linha de Diárias e Ajuda de custo . 🏦 Previdência Complementar - Incidências 63, 64 e 65 Demonstradas na linha de Previdência complementar . 👨‍👩‍👧 Pensão Alimentícia - Incidências 51, 52 e 53 Demonstradas na linha de Pensão alimentícia . Exemplos de cenários mais comuns: 1° Observem que no mês de outubro o valor foi calculado no Persona, mas por que está zerado no eSocial? Isso indica que os eventos periódicos para esse mês, não foram enviados ao eSocial. Legenda imagem 8: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, envio do S-1200 ou S-2299 não realizado. 2° Valor de dois meses, porém unificado em um mês, o que fazer? Isso indica que a data de pagamento da folha de novembro e dezembro, estão dentro de dezembro! Lembre-se o IR é apurado por data de pagamento, regime de caixa. 3° O valor de R$ 5.000,00 de uma rubrica está sendo enviado ao eSocial como Outras Isenções/Rendimentos Não Tributáveis , mas no sistema está configurado como rendimento tributável , normalmente há divergência na incidência de IRRF da rubrica entre sistema e eSocial. O que verificar e fazer: Legenda imagem 9: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, rubrica configurada com o código incorreto. Isso indica que, para o sistema , a rubrica está configurada com incidência de IRRF (11) , porém para o eSocial ela está sendo enviada com incidência 79 . Legenda imagem 10: Tela do cadastro de rubricas, demonstrando a incidência em IR para o eSocial e para o sistema. - 1° Ajustar o código de incidência em IR da rubrica e retifique o S-1010; - 2° Reabra a folha via evento S-1298; - 3° Retifique o evento S-1200, sem excluir o S-1210. - 4° Retifique o evento S-1210; - 5° Feche o período novamente, por meio do evento S-1299. Após o ajuste: Legenda imagem 11: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, relatório após o ajuste da incidência. 4° - Valores de FGTS, dedução de dependente, média de rendimentos variáveis, média de horas extras, valor pago na rescisão, valor pago nas férias , estão sendo direcionado para o campo Outras isenções/Rendimentos não tributáveis . Esses eventos não devem mais ser enviados no S-1200 . A informação de dependente passa a ser considerada somente no S-1210 (Pagamento) . Dessa forma, é necessário retificar o S-1200 , conforme procedimento abaixo: - 1° Reabra a folha via evento S-1298; - 2° Excluir o S-1210 de pagamento; - 3° Retifique o evento S-1200; - 4° Reenviar o S-1210; - 4° Feche o período novamente, por meio do evento S-1299. Esse processo poderá ser realizado para todos os mês desejados de uma única vez e de forma automática, por meio do validador do eSocial criar por nós, onde ele irá identificar essas rubricas nos eventos já enviados e automaticamente, mostrará para retificar em lote, com poucos cliques. Legenda imagem 12: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, valor do FGTS sendo demonstrado em outras isenções. Legenda imagem 13: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, valor do FGTS sendo demonstrado na edição de cálculo. 5° - Dedução Simplificada com Incidência 11 Situação: A rubrica de Dedução IR Simplificada está com incidência 11 (Rendimento Tributável) em vez de incidência 68 de dedução. Impacto: Em sua grande maioria o valor da dedução simplificada estará sendo abatido da base tributável para janeiro, fevereiro e março. Para saber como retificar essa informação, clique aqui. 6° - Rubricas informativas pagas pela empresa, como, por exemplo: plano de saúde, Vale-alimentação, Vale-refeição, Vale-transporte , devem entrar no campo Outras Isenções/Rendimentos Não Tributáveis, devido ao código de incidência em IR 09. 7° - Total por funcionários: O valor total, inclui também o valor de 13° salário, algo que no informe de rendimento é apresentado de forma separada! R$ 35.085,63 + 2625,00 = 37.710,63 Legenda imagem 14: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, valor total incluindo o13° salário, algo demonstrado separado no informe. ## Resultado esperado A funcionalidade descrita fica disponível aos usuários do PERSONA. ## Fonte https://atendimento.nasajon.com.br/nasajon/artigos/28d2faf4-5b6f-4262-af2c-91b8b6553f27