Disponibilizado relatório comparativo e de divergência de apuração de IRRF para acompanhamento da DIRF

Sistema: PERSONA

Sprint: Sprint Notes - Janeiro de 2026

Responsável: Flavio Ballard

Visão geral

Como gerar e comparar o relatório de análise de divergências de IR para a DIRF?

Orientação funcional

Como gerar e comparar o relatório de análise de divergências de IR para a DIRF?

Disponibilidade:

As funcionalidades descritas neste artigo estão disponíveis a partir da versão 2.2502.162 do Persona SQL.

Introdução:

A partir da DIRF 2026 (ano-base 2025) , o modelo tradicional da DIRF foi descontinuado, e as informações de Imposto de Renda passaram a ser enviadas mensalmente por meio do eSocial .

Com essa mudança, deixa de existir a geração do arquivo anual e a importação no programa da Receita Federal. O envio das informações passa a ocorrer de forma contínua, mês a mês, exigindo um acompanhamento mais frequente e preventivo por parte das empresas.

⚙️ Como funciona o envio das informações:

Os dados de IR são compostos principalmente pelos seguintes eventos do eSocial:

S-1200 e S-2299 : responsáveis pelas informações de remuneração e rescisão, incluindo a incidência de IR sobre as rubricas da folha;

S-1210 : contempla as informações de pagamento e deduções, como dependentes, pensão alimentícia, plano de saúde, previdência privada, entre outros.

🔍 Mudança na forma de conferência:

Com o envio mensal, a conferência das informações também passa a ser mensal , deixando de ser concentrada no início do ano. Esse novo cenário exige maior controle para evitar acúmulo de inconsistências.

Nesse contexto, o relatório de análise de divergências de IR torna-se essencial para:

Comparar as informações registradas no Persona SQL com os dados retornados pelo eSocial por meio do evento S-5002;

Facilitar a identificação de inconsistências através das divergências em vermelho ;

Analisar diferenças relacionadas a deduções, dependentes e incidências de rubricas;

Realizar correções antes do fechamento mensal;

Garantir conformidade fiscal e evitar retrabalho.

📌 Observação importante:

O relatório considera a data de pagamento . Assim, valores de IRRF calculados na folha de dezembro, mas pagos em janeiro/2025, serão demonstrados no período do pagamento.

Passo a passo:

1 . Na tela inicial do Persona SQL, acesse o menu: eSocial> Relatório> Imposto de Renda> Análise de Divergências de Imposto de Renda , vide imagem:

Legenda imagem 1: Tela inicial do Persona SQL destacando o caminho: eSocial> Relatório> Imposto de Renda> Análise de Divergências de Imposto de Renda.

Ao acessar a tela de emissão do relatório de Análise de Divergências de IR, defina os parâmetros de filtros, como: Ano e mês de Apuração, a(s) empresa(s) e a seleção de trabalhadores.

A partir da versão 2.2502.188 do Persona SQL , foram disponibilizadas novas opções que permitem maior controle sobre a exibição das informações no relatório.

Legenda imagem 2: Tela de emissão do relatório de Análise de Divergências de Imposto de Renda no Persona SQL destacando a opção Detalhar valor da diferença e o agrupamento Tipos de valores a exibir , que permitem personalizar a análise conforme a necessidade.

Opção: Detalhar valor da diferença.

Ao marcar a opção Detalhar valor da diferença , o sistema passa a exibir uma linha adicional no relatório sempre que houver divergência entre o valor apurado no eSocial e o valor apurado no Persona SQL.

Legenda imagem 3: Exemplo do relatório com a opção Detalhar valor da diferença habilitada. Neste modelo, o sistema apresenta uma linha adicional Diferença , evidenciando os valores divergentes entre o Persona SQL e o eSocial, facilitando a identificação de inconsistências.

Opções: Tipos de valores a exibir.

Foi incluída a possibilidade de selecionar quais tipos de valores devem ser apresentados no relatório, como por exemplo:

Rendimentos Tributáveis;

IRRF Retido;

Deduções;

Entre outros valores desconhecidos.

Legenda imagem 4: Exemplo do relatório com seleção específica de tipos de valores, como Rendimentos Tributáveis e IRRF Retido. A utilização desse filtro permite uma análise mais direcionada, exibindo apenas as informações relevantes para conferência.

💡 Dicas:

Utilize as novas opções de visualização no Relatório de Análise de Divergências de IRRF nos modos Sintético e Analítico. (Disponível a partir das versões 2.2602.0.5313; 2.2601.85; 2.2502.336 do Persona SQL).

Legenda imagem 5: Tela de emissão do relatório de Análise de Divergências de Imposto de Renda no Persona SQL destacando as opções de visualização nos modos Sintético ou Analítico.

O modo Sintético apresenta uma visão resumida das divergências identificadas (modelo atual) , enquanto o modo Analítico detalha as informações por trabalhador, facilitando a conferência e análise dos valores demonstrados, vide imagem:

Legenda imagem 6: Exemplo do modo Analítico do Relatório de Análise de Divergências de IRRF, apresentando o detalhamento dos valores apurados entre o Persona SQL e eSocial por trabalhador e período.

Utilize as opções de atalho (botão direito do mouse) na lista de tipos de valores para agilizar a configuração dos filtros. Com esse recurso, é possível:

✔️ Marcar todos

❌ Desmarcar todos

🔄 Inverter marcações

Essas opções facilitam a seleção rápida dos itens que devem ser exibidos no relatório, especialmente em cenários com grande volume de informações.

Legenda imagem 7: Exibição das opções de atalho (botão direito do mouse) no agrupamento de Tipos de valores a exibir. Esse recurso permite utilizar as opções Marcar todos, Desmarcar todos e Inverter marcações, agilizando a configuração dos filtros para geração do relatório.

📌 Regras importantes do relatório: Para uma análise correta, considere também que:

Serão apresentados valores detalhados apenas para: Plano de Saúde, Plano Odontológico, Previdência Privada e Pensão ;

Em casos de dedução simplificada , os valores podem ser apresentados de forma consolidada , sem separação por tipo de cálculo (Exemplo: Férias ou 13º salário em rescisão);

O valor de plano de saúde é exibido de forma consolidada (titular + dependentes) ;

Toda rubrica configurada com incidência em Informe de Rendimentos será considerada na base tributável , mesmo que já esteja informada em outro campo.

Como realizar a comparação e quais códigos são considerados?

A comparação das informações é feita com base nas incidências das rubricas enviadas nos eventos de Remuneração e Desligamento .

Ou seja, o sistema utiliza o código de incidência da rubrica para identificar em qual linha do relatório cada valor será demonstrado.

Veja abaixo como cada código é tratado:

✅ Base Tributável

Incidências 11, 12 e 13

Esses códigos compõem a base de rendimentos tributáveis .

🏥 Plano de Saúde

Incidência 67

Os valores são demonstrados na linha de Plano de saúde .

📌 Dedução Simplificada

Incidência 68

Os valores são levados para a linha de Dedução simplificada .

⚠️ Se esse código estiver incorreto, o valor poderá reduzir indevidamente os rendimentos tributáveis .

📄 Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

Incidências 79 e 9

São demonstradas na linha de Rendimentos isentos e não tributáveis .

Observação importante:

Tanto rubricas de desconto quanto rubricas informativas podem impactar o valor final dessa linha.

Exemplo:

Dependendo dos valores no mês, esse campo pode até ficar negativo , situação que não será levada para o Informe de Rendimentos do funcionário .

FGTS: R$ 500,00

Desconto de vale-transporte: R$ 150,00

Resultado como rendimento isento: R$ 350,00

ℹ Incidência descontinuada

Incidência 0

Está descontinuada.

Porém, para envios realizados anteriormente com esse código, os valores serão demonstrados em Outras isenções / Rendimentos não tributáveis .

🧾 Desconto de INSS

Incidências 41, 42 e 43

Demonstradas na linha de Desconto de INSS .

💰 IRRF Retido

Incidências 31, 32 e 33

Demonstradas na linha de IRRF Retido .

🚗 Diárias e Ajuda de Custo

Incidências 72 e 73

Demonstradas na linha de Diárias e Ajuda de custo .

🏦 Previdência Complementar

Incidências 63, 64 e 65

Demonstradas na linha de Previdência complementar .

👨‍👩‍👧 Pensão Alimentícia

Incidências 51, 52 e 53

Demonstradas na linha de Pensão alimentícia .

Exemplos de cenários mais comuns:

1° Observem que no mês de outubro o valor foi calculado no Persona, mas por que está zerado no eSocial? Isso indica que os eventos periódicos para esse mês, não foram enviados ao eSocial.

Legenda imagem 8: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, envio do S-1200 ou S-2299 não realizado.

2° Valor de dois meses, porém unificado em um mês, o que fazer? Isso indica que a data de pagamento da folha de novembro e dezembro, estão dentro de dezembro! Lembre-se o IR é apurado por data de pagamento, regime de caixa.

3° O valor de R$ 5.000,00 de uma rubrica está sendo enviado ao eSocial como Outras Isenções/Rendimentos Não Tributáveis , mas no sistema está configurado como rendimento tributável , normalmente há divergência na incidência de IRRF da rubrica entre sistema e eSocial.

O que verificar e fazer:

Legenda imagem 9: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, rubrica configurada com o código incorreto.

Isso indica que, para o sistema , a rubrica está configurada com incidência de IRRF (11) , porém para o eSocial ela está sendo enviada com incidência 79 .

Legenda imagem 10: Tela do cadastro de rubricas, demonstrando a incidência em IR para o eSocial e para o sistema.

1° Ajustar o código de incidência em IR da rubrica e retifique o S-1010;

2° Reabra a folha via evento S-1298;

3° Retifique o evento S-1200, sem excluir o S-1210.

4° Retifique o evento S-1210;

5° Feche o período novamente, por meio do evento S-1299.

Após o ajuste:

Legenda imagem 11: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, relatório após o ajuste da incidência.

4° - Valores de FGTS, dedução de dependente, média de rendimentos variáveis, média de horas extras, valor pago na rescisão, valor pago nas férias , estão sendo direcionado para o campo Outras isenções/Rendimentos não tributáveis .

Esses eventos não devem mais ser enviados no S-1200 . A informação de dependente passa a ser considerada somente no S-1210 (Pagamento) .

Dessa forma, é necessário retificar o S-1200 , conforme procedimento abaixo:

1° Reabra a folha via evento S-1298;

2° Excluir o S-1210 de pagamento;

3° Retifique o evento S-1200;

4° Reenviar o S-1210;

4° Feche o período novamente, por meio do evento S-1299.

Esse processo poderá ser realizado para todos os mês desejados de uma única vez e de forma automática, por meio do validador do eSocial criar por nós, onde ele irá identificar essas rubricas nos eventos já enviados e automaticamente, mostrará para retificar em lote, com poucos cliques.

Legenda imagem 12: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, valor do FGTS sendo demonstrado em outras isenções.

Legenda imagem 13: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, valor do FGTS sendo demonstrado na edição de cálculo.

5° - Dedução Simplificada com Incidência 11

Situação: A rubrica de Dedução IR Simplificada está com incidência 11 (Rendimento Tributável) em vez de incidência 68 de dedução.

Impacto: Em sua grande maioria o valor da dedução simplificada estará sendo abatido da base tributável para janeiro, fevereiro e março.

Para saber como retificar essa informação, clique aqui.

6° - Rubricas informativas pagas pela empresa, como, por exemplo: plano de saúde, Vale-alimentação, Vale-refeição, Vale-transporte , devem entrar no campo Outras Isenções/Rendimentos Não Tributáveis, devido ao código de incidência em IR 09.

7° - Total por funcionários:

O valor total, inclui também o valor de 13° salário, algo que no informe de rendimento é apresentado de forma separada! R$ 35.085,63 + 2625,00 = 37.710,63

Legenda imagem 14: Tela demonstrando exemplos de situações comuns, valor total incluindo o13° salário, algo demonstrado separado no informe.

Resultado esperado

A funcionalidade descrita fica disponível aos usuários do PERSONA.

Fonte

https://atendimento.nasajon.com.br/nasajon/artigos/28d2faf4-5b6f-4262-af2c-91b8b6553f27